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全书分为三篇十四章，篇为税收理论，包括税收概述、税收制度与税收分类、税收的职能和

作用、税收原则、税收负担与税负转嫁、税收的国际关系、新中国税收制度的建立与发展共七章。第二篇为税收实务，从第八章至第十二章共五章介绍我国目前主要税种的基本制度、计算征收和管理方法。第三篇为税务管理，包括税收管理制度与分税制改革、税收征收管理共两章。

本书由上海电视大学金融会计系陆建华副教授编写。由于社会主义市场经济条件下的税收理

论和实践尚处在不断探索和发展之中，我国税制今后将继续深化改革，加之成书时间仓促，水平有限，缺点和错误在所难免，敬请同仁、专家和读者批评指正。

税法概论（上册）

篇 税收理论

第二章 税收概述

节 税收的定义

第二节 税收的产生与发展

第三节 税收的特征

第二章 税收制度与税收分类

节 税收制度与税法

第二节 税法要素

第三节 税收的分类

第三章 税收的职能和作用

节 税收职能、作用概述

第二节 筹集资金职能

第三节 资源配置职能

第四节 收入分配职能

第五节 宏观调控职能

第六节 我国社会主义市场经济下税收的作用

第四章 税收原则

节 税收原则概述

第二节 税收效率原则

第三节 税收公平原则

第四节 税收稳定原则

第五节 我国社会主义市场经济下的税收原则

第五章 税收负担与税负转嫁

节 税收负担

第二节 税负转嫁

第三节 避税与逃税

第六章 税收的国际关系

节 税收国际关系的研究对象

第二节 国际税收

第三节 涉外税收

第四节 关税

第七章 新中国税收制度的建立与发展

节 1950～1957年新中国税收制度的建立

第二节 1958～1978年的税制演变

第三节 1979～1993年的税制发展

第四节 1994年税制改革

第五节 我国税制改革方向

第二篇 貌收实务

第八章 对流转额的征税类

节 概述

第二节 增值税

第三节 消费税

第四节 营业税

第五节 我国关税

第九章 对收益额的征税类

节 概述

第二节 企业所得税

第三节 个人所得税

第四节 烟叶税

第十章 对资源的征税类

节 概述

第二节 资源税

第三节 耕地占用税

第四节 城镇土地使用税

第五节 土地增值税

第十一章 对财产的征税类

节 概述

第二节 房产税

第三节 契税

第十二章 对行为的征税类

节 概述

第二节 印花税

第三节 车船税

第四节 城市维护建设税

第五节 车辆购置税

第三篇 税务管理

第十三章 税收管理体制与分税制改革

节 税收管理体制

第二节 分税制改革

第十四章 税收征收管理

节 税收征收管理制度

第二节 税务行政司法制度

第三节 税务代理

税法概论（下册）

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税法概论（上册）

篇 税收理论

第三章 税收的职能和作用

节 税收职能、作用概述

税收职能是指由税收本质所决定，内在于税收分配过程中的功能。税收职能可从两个方面考察：首先，税收作为政府提供公共品、满足社会公共需要的价值补偿所具有的功能；其次，税收作为政府履行职责的政策工具所具有的功能。税收的这种功能可概括为筹集资金职能、资源配置职能、收入分配职能和宏观调控职能。

一、税收职能的特征

税收职能作为由税收本质所决定，内在于税收分配过程中的功能，具有内在性、客观性和稳定性特征。

（一）税收职能的内在性

税收职能是税收本质所固有的内在属性。税收本质是国家为向社会提供公共品，对社会产品进行的强制、无偿和固定的分配。税收的这种本质属性，必然要体现在税收职能之中。税收职能与税收共生共存，不可分割。

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书籍介绍

《税法概论(上下)》的主要目的是帮助读者更好地理解和掌握国家税收的基本理论和基本知识，熟悉税收政策、税收法规和税收业务，提高税收理论以及实践工作的能力，更好地为经济工作和社会主义现代化建设服务。