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项目一 出纳概述

子项目１ 出纳工作的意义

子项目２ 出纳工作的内容、要求及原则

子项目３ 出纳账务处理的基本程序

项目二 涉及出纳业务的原始凭证

子项目１ 原始凭证的基本内容和填制要求

子项目２ 发票和非税收入票据

子项目３ 现金收付款凭证

子项目４ 涉及银行结算业务的原始凭证

子项目５ 原始凭证审核

项目三 现金收付业务

子项目１ 现金管理制度

子项目２ 现金收付业务的处理程序

子项目３ 编制现金收付款记账凭证

子项目４ 审核现金收付款记账凭证

子项目５ 登记库存现金日记账

项目四 银行存款收付业务

子项目１ 银行存款管理制度

子项目２ 银行存款收付业务的处理程序

子项目３ 编制银行存款收付款记账凭证

子项目４ 审核银行存款收付款记账凭证

子项目５ 登记银行存款日记账

子项目６ 网上银行业务

子项目７ 第三方支付平台结算业务

子项目８ 常用结算方式

项目五 银行借款业务

子项目１ 银行借款的条件和程序

子项目２ 短期借款业务

子项目３ 借款业务

项目六 库存现金与银行存款的对账及结账

子项目１ 库存现金的对账业务

子项目２ 银行存款的对账业务

子项目３ 库存现金及银行存款的结账业务

项目七 出纳报告

项目八 出纳工作的交接

项目九 收银实务

附 录 真的识别方法

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二、

出纳的特点

出纳工作是会计工作的重要组成部分，具有一般会计工作的本质属。但出纳岗位又是有别于其他会计工作岗位的一个专门岗位，出纳工作特点鲜明，主要表现为：

1.

专业出纳具有极强的专业，要做好出纳工作，必须熟悉会计基础知识，掌握点小（含辨别真）、书法、翻打传票、小键盘数字输入、登记出纳账等多项专业技能，并能够熟练运用点钞机、验钞机、支票打印机等出纳专用机具。要成为一名合格的出纳员，必须不断学断实践，不断反思，累积经验。

2.

法制出纳工作的每一环节都必须依行。出纳工作要遵守的法律法规主要有《中华人民共和国会计法》《会计基础工作规范》《现金管理暂行条例》《现金管理暂行条例实施细则》《支付结算办法》《正确填写票据和结算凭证的基本规定》《会计档案管理办法》《中华人民共和国税收征收管理法》等。每一位出纳员都必须认真学法规，遵守财经纪律，依法办理出纳业务。

3.

社会出纳工作不仅事关本单位，还和整个社会的经济运转紧密联系。出纳员需要与企业往来客户、银行、财税部门等打交道，需要及时掌握国家新的财税政策法规，了解国家经济发展态势和经济政策走向。

4.

及时出纳工作有严格的时间要求，多数业务都不能延误，少量业务的处理时限略为放宽，但一般都要求在当月处理完毕，基本不允许出现跨年的情形。三、出纳工作的意义出纳业务属于会计循环中的起始业务，出纳工作的质量是决定企业会计工作质量的重要基础，出纳工作对企业经济管理也有重大的意义，主要表现在以下儿个方面。

1.

掌握企业现金流量及现金结存状况出纳工作详细反映了企业的库存现金、银行存款等货币资金的流出、流入和结存状况，对于企业加强货币资金管理、确保各项经济业务的顺行、保护货币资金、提高货币资金的使用效益具有重要意义。

2.

利用出纳工作实施会计监督，保证单位财产物资是现金的完整出纳工作的法制赋予出行会计监督的权限，出纳要认真稽核每一笔涉及货币资金的经济业务，为其真实和合法把关，拒绝办理一切违法违规的现金收付，严格执行国家财经法规和企业财务制度，确保单位财产物资是货币资金的。出纳对其直接管理的货币、有价证券、票据、印章以及相关的重要核算资料，也应依法管理，确保其实物。

3.

为企业提高会计工作质量，加强财务管理提供重要基础出纳是把会计核算与财务管理有机结合在一起的重要岗位，出纳为会计工作提供了基础且重要的核算资料，直接影响整个会计工作的质量。出纳对货币资金业务的监督，属于财务管理的重要组成部分，同样决定了企业整个财务管理工作的质量。

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