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本书紧跟国家税收制度的变化，把*的税收政策融人教材，使教材内容更加完善、准确。同时，为了便于老师教学和学生学习，添加了适量案例，使学生能够比较容易地理解税收理论，使枯燥、乏味的知识学习变得生动、有趣。

章 税收概述

　节 税收的概念与特征，

　第二节 税收的职能和作用

　第三节 税收的产生与发展

　本章习题

第二章 税收法律制度

　节 税收制度与税法

　第二节 税收制度的构成要素

　第三节 税收分类

　第四节 税收原则

　第五节 税收负担

　本章习题

第三章 增值税

　节 增值税概述

　第二节 增值税的纳税义务人

　第三节 增值税的征税范围

　第四节 增值税的税率和计算

　第五节 增值税的减免税和出口货物退（免）税

　第六节 增值税专用发票的使用和管理

　第七节 增值税的申报与缴纳

　本章习题

第四章 消费税

　节 消费税概述

　第二节 消费税的税目和税率

　第三节 消费税应纳税额的计算

　第四节 消费税的申报与缴纳

　本章习题

第五章 营业税

　节 营业税概述

　第二节 营业税的纳税义务人和扣缴义务人

　第三节 营业税的税目和税率

　第四节 营业税的计税依据和应纳税额的计算

　第五节 几种经营行为的税务处理

　第六节 营业税的税收优惠

　第七节 营业税的申报与缴纳

　本章习题

第六章 关税

　节 关税概述

　第二节 关税的内容

　本章习题

第七章 企业所得税

　节 企业所得税概述

　第二节 企业所得税应纳税所得额的确定和计算

　第三节 资产的税务处理

　第四节 企业所得税的税收优惠

　第五节 企业所得税的征收管理

　本章习题

第八章 个人所得税

　节 个人所得税概述

　第二节 个人所得税的纳税义务人与征税对象

　第三节 个人所得税的税率和计税依据

　第五节 个人所得税的税收优惠

　第六节 个人所得税的申报与缴纳

　本章习题

第九章 其他小税种

　节 土地增值税

　第二节 房产税

　第三节 资源税

　第四节 城镇土地使用税

　第五节 车船税

　第六节 印花税

　第七节 城市维护建设税及教育费附加

　本章习题

第十章 税收征收管理法律制度

　节 税收征收管理法概述

　第二节 税务管理

　第三节 税款征收

　第四节 税收征收管理的法律责任

　第五节 税务行政复议和诉讼

　本章习题

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　　第二章 税收法律制度

　　学习目标

了解税收制度的内容和层次；理解我国税收制度的意义；掌握税收制度的要素；掌握税收制度的分类方法；掌握我国税收制度建立的基本原则；了解税收负担与税负转嫁。节 税收制度与税法

　 一、税收制度的概念

　 税收制度，简称税制，是指国家以法律形式规定的各种税收法律、法规的总称。税收制度是取得收入的载体，主要包括国家的税收法律和税收管理体制等。从法律角度看，一个国家税收制度的主要内容包括：税收法规、税收条例、税收征收管理制度和税收管理体制等。

　（一）税收制度的内容

　 税收制度的内容主要有三个层次：

　 （1）不同的要素构成税种。构成税种的要素主要包括纳税人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税等，这些被称为是税收制度的构成要素。

（2）不同的税种构成税收制度。构成税收制度的具体税种，国与国之间差异较大，但一般都包括所得税（直接税），如企业（法人）所得税、个人所得税，也包括流转税（间接税），如增值税、消费税、营业税，及其他一些税种，如财产税（房产税、车船税）、关税、社会保障税等。

（3）规范税款征收程序的法律法规，如税收征收管理法等。

（二）税收制度的层次

税种的设置及每种税的征税办法，一般是以法律形式确定的，这些法律就是税法。税收制度的核心是税法。

　一个国家的税法一般包括四个层次：

　 （1）税法通则：规定一个国家的税种设置和每个税种的立法精神。

　 （2）各税税法（条例）：分别规定每种税的征税办法。

　 （3）实施细则：各税税法（条例）的详细说明和解释。

　 （4）具体规定：根据不同地区、不同时期的具体情况制定的补充性法规。

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书籍介绍

《税收基础》紧跟国家税收制度的变化，把最新的税收政策融人教材，使教材内容更加完善、准确。同时，为了便于老师教学和学生学习，添加了适量案例，使学生能够比较容易地理解税收理论，使枯燥、乏味的知识学习变得生动、有趣。