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作为《税法》教材的配套用书，本书立足于高校应用型人才培养目标，涉及知识全面，结合了**的税收制度，重视基础、强调重点、突出应用；本书根据各税种的特点灵活地设计题型，并为习题提供了详细的解析，力求通俗易懂、简明扼要，体现了“全”“新”“活”的特点，有利于读者抓住重点内容，加深对税法基本理论和基本方法的理解；通过学习本书，学生能够培养和提高理解能力及专业技能。

章 税论

一、主要内容

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三、考答案

章 增值税法

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三、考答案

第三章 消费税法

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第四章 关税法

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第五章 企业所得税法

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第六章 个人所得税法

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第七章 资源和环境税法

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第八章 特定目的税法

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第九章 财产和行为税法

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三、考答案

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章税论

一、主要内容

税收是一个经济范畴，也是一个历史范畴。一般说来，税收的产生取决于两个相互制约的前提条件：一是物质条件，即剩余产品的出现；二是政治条件，即国家的产生和存在。税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律的规定，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。税收的形式特征通常被概括为

“三”，即强制、无偿、固定。一般认为，税收具有三大职能：财政职能、调节职能和监督职能。

税法是国家立法机关制定的用于调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利和义务关系的法律规范称。税收法律关系是税法所确认和调整的国家与纳税人之间、国家与国家之间及各级之间在税收分配过程中形成的权利和义务关系。税法原括税法基本原则和税法适用原则。税法要素一则、纳税义务人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等项目。

税收立法主要应遵循以下几个原则：从实际出发的原则；公平原则；民主决策的原则；原则与灵活相结合的原则；法律的稳定、连续与废、改、立相结合的原则。我国的立法是：及其会行使立法权，制定法律；及其所属各部委，有权根据宪法和法律制定行政法规和部门规章；地方人大及其会，在不与宪法、法律、行政法规相抵触的前提下，有权制定地方法规，但要报会和备案；民族自治地方的人大有权依照当地民族的政治、经济和文化的特点，制定自治条例和单行条例。

税法体系中各税法按基本内容和效力、职能作用、征收对象、权限范围的不同可分为不同类型。根据《关于实行分税制财政管理的决定》，我国的税收收入分为中央固定收入、地方固定收入和中央与地方共享收入。

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书籍介绍

作为《税法》教材的配套用书，本书立足于高校应用型人才培养目标，涉及知识全面，结合了**的税收制度，重视基础、强调重点、突出应用；本书根据各税种的特点灵活地设计题型，并为习题提供了详细的解析，力求通俗易懂、简明扼要，体现了“全”“新”“活”的特点，有利于读者抓住重点内容，加深对税法基本理论和基本方法的理解；通过学习本书，学生能够培养和提高理解能力及专业技能。